De fiets is niet alleen een milieuvriendelijk en gezond vervoermiddel, maar ook een slimme manier om fiscaal voordeel te behalen. De wetgeving rondom fietsvergoedingen en bedrijfsfietsen biedt namelijk aanzienlijke voordelen voor bedrijven en hun medewerkers. Wel gaat dit gepaard met een aantal administratieve nieuwigheden. Hieronder gaan we door de belangrijkste punten en updates.
Fietsvergoeding en bedrijfsfiets: dubbel voordeel
Wie kiest voor de fiets als vervoermiddel voor woon-werkverkeer, kan rekenen op twee belangrijke fiscale en sociale vrijstellingen:
- Fietsvergoeding: Deze kilometervergoeding voor het woon-werktraject met de fiets afgelegd is onder bepaalde voorwaarden belastingvrij en biedt een mooie extra voor werknemers en bedrijfsleiders die regelmatig met de fiets naar het werk gaat. Meer weten over de fietsvergoeding? Lees onze blogpost ‘Fietsvergoeding: dit moet je weten’!
- Bedrijfsfietsen: Als werkgever kun je een bedrijfsfiets verworven op basis van aankoop of leasing ter beschikking stellen aan de medewerkers, zonder dat dit als belastbaar voordeel wordt gezien, mits de medewerker de fiets ook echt gebruikt voor woon-werkverkeer.
Het goede nieuws is dat deze twee voordelen cumuleerbaar zijn. Say again? Je kunt ze allebei tegelijkertijd toepassen!Voor werkgevers zijn de kosten om het fietsgebruik voor woon-werkverkeer te stimuleren, fiscaal aftrekbaar: 120% in de personenbelasting en 100% in de vennootschapsbelasting. Bovendien kunnen werkgevers in sommige gevallen beroep doen op een belastingkrediet.
Forfaitaire beroepskosten: wat verandert er in 2024?
Sinds 2024 is de vrijstellingsregeling voor de fiets enkel van toepassing voor belastingplichtigen die in hun belastingaangifte kiezen voor de aftrek van forfaitaire beroepskosten. Dit gaat gepaard met een meer gedetailleerde administratieve verwerking van fietsvoordelen ter bevordering van de transparantie.
Wie kiest voor de aftrek van de werkelijke beroepskosten is automatisch uitgesloten van de vrijstellingen. Voor deze personen zijn de toegekende fietsvergoeding en het voordeel van de bedrijfsfiets een beroepsinkomen dat belastbaar is tegen het progressief tarief. Dat is een minderheid onder de werknemerspopulatie.
Vanaf inkomstenjaar 2024 gebeurt de controle op de keuze voor forfaitaire beroepskosten vanaf inkomstenjaar 2024 rechtstreeks bij de personenbelasting, en niet meer bij de bedrijfsvoorheffing. Dit betekent dat er geen bedrijfsvoorheffing verschuldigd is op fietsvergoedingen of het voordeel van een bedrijfsfiets, zolang de werknemer aan de voorwaarden voldoet.
Fiscale fiches: wees er tijdig bij
Vanaf 2024 moeten de bedragen van zowel de fietsvergoeding als het voordeel van de bedrijfsfiets volledig worden vermeld op de fiscale fiches 281.10 (werknemer) en 281.20 (bedrijfsleider). Dit stelt de fiscus in staat om deze voordelen bij de belastbare inkomsten te voegen, voor wie kiest voor de werkelijke beroepskosten bij de belastingaangifte.
Dezelfde verplichting geldt echter voor wie kiest voor de forfaitaire kostenaftrek, omdat de keuze pas gemaakt wordt in het jaar volgend op het inkomstenjaar.
Voor het inkomstenjaar 2024 gebruik je hiervoor de looncode 6841 "inform. waarde bedrijfsfiets".
Het gevolg is dat telkens wanneer een bedrijfsfiets kosteloos ter beschikking gesteld wordt, de werkgever het bedrag van het voordeel moet vaststellen op basis van zijn werkelijke waarde.
Zo zal je bij de waardering rekening moeten houden met:
- De aard van het aanbod: wordt enkel een fiets ter beschikking gesteld of ook toebehoren?
- De grootte van het aanbod: de waardering zal verschillen naar gelang de verkrijger permanent over de fiets kan beschikken, dan wel op beperkte wijze. In het eerste geval moet het voordeel in principe op jaarbasis worden vastgesteld. In het tweede geval moet voor de bepaling van het voordeel rekening worden gehouden met de frequentie en de duur van het gebruik.
- De waarde van het aanbod: het voordeel zal uiteraard verschillen in functie van de waarde van de fiets en van de toebehoren. Ook de kost van de aangeboden diensten zal een rol spelen.
De circulaire 2024/C/22 geeft meer uitleg en voorbeelden.
Voorbeeld 1
Een werkgever koopt een elektrische fiets en stelt deze permanent ter beschikking aan zijn werknemer (waarde: 3.000 euro), evenals de toebehoren (waarde: 500 euro). De werkgever neemt de herstellings- en onderhoudskosten (overeenkomst van 80 euro per jaar) ten laste. De werknemer beschikt het hele jaar door over de fiets bij hem thuis.
Er kan worden aanvaard dat het voordeel wordt vastgesteld op basis van de aankoopprijs van de fiets en de toebehoren gespreid over 5 jaar, zijnde de economische levensduur van de fiets, waaraan de kosten van de herstellings- en onderhoudsovereenkomst worden toegevoegd.
VAA = (3.000 euro + 500 euro = 3.500 euro) / 5 = 700 euro per jaar.
Onderhouds- en reparatiecontract (80 euro per jaar). Totaal = 780 euro.
Wanneer de fiets ter beschikking wordt gesteld vanaf 01.07.2024, zal het bedrag van het voordeel als volgt worden toegewezen:
Aanslagjaar 2025 (inkomsten 2024): 780 X 184/366 = 392,13 euro.
Aanslagjaar 2026 (inkomsten 2025) en nadien: 780 euro.
Bron: Circulaire 2024/C/22 van 28 maart 2024
Voorbeeld 2
Een werkgever koopt een elektrische fiets en stelt deze permanent ter beschikking aan zijn werknemer (waarde: 3.000 euro), evenals de toebehoren (waarde: 500 euro). De werkgever neemt de herstellings-, onderhouds- en verzekeringskosten ten laste zodat de werknemer geen enkele kost moet dragen. De werknemer beschikt het hele jaar door over de fiets bij hem thuis.
Er kan worden aanvaard dat het voordeel overeenstemt met de huur die de werkgever had moeten dragen indien hij een leaseovereenkomst had gesloten die een vergelijkbare dienst aanbood.
Bron: Circulaire 2024/C/22 van 28 maart 2024
Wat met de leasing van een bedrijfsfiets?
Een leasefiets is fiscaal een bedrijfsfiets. Bij een leasefiets is de waarde van het voordeel eenvoudig te berekenen, met name de totale leaseprijs inclusief BTW die de werkgever dat jaar heeft betaald.
Hieronder alvast een rekenvoorbeeld van een leasing van een bedrijfsfiets:
Leaseprijs = € 150 incl BTW per maand
Fiets werd in dienst genomen op 22/07/2024 (startdatum 01/08/2024)
- Bedrag op fiche 281.10 voor 2024 = 5 maanden x € 150 = € 750
- Bedrag op fiche 281.10 voor 2025 = 12 maanden x € 150 = € 1.800
- Bedrag op fiche 281.10 voor 2026 = 12 maanden x €100 = € 1.800
- Bedrag op fiche 281.10 voor 2027 = 7 maanden x € 150 = € 1.050
Samenvattende tabel voor verplaatsingen met de fiets
Meer info? Vraag raad aan je sociaal secretariaat of payroll adviseur.
Haal het maximale voordeel uit fietsleasing
De fiets blijft een krachtig instrument in het arsenaal van duurzame mobiliteit, ondersteund door een breed scala aan fiscale voordelen. Of je nu een werknemer bent die de fiets wil gebruiken voor het dagelijkse woon-werkverkeer, of een werkgever die zijn team wil aanmoedigen om gezonder en groener te reizen: zorg ervoor dat je de regels goed begrijpt en toepast. Zo haal je het maximale uit deze aantrekkelijke regelingen en trap je meer energie in je organisatie!
Wil je aan de slag met fietsleasing? Neem contact met ons op, dan zoeken we het samen uit!
